Серая заработная плата: признаки и последствия выплаты
Премии в конвертах – распространенное явление. Работодатель ради собственной выгоды отчисляет в налоговую процент только от «белой» части зарплаты. Страдает от серых схем работник: низкие отпускные, больничные выплаты и минимальная пенсия в будущем. Получать и платить серую зарплату невыгодно для работника и опасно для работодателя. Не все организации хотят платить отчисления в Пенсионный фонд и Федеральную налоговую службу от полной суммы зарплаты. Последствия таких нарушений касаются наемного персонала – людей, которым официально едва начисляют МРОТ, а они хотят взять ипотеку или машину в кредит.
Рассмотрим в статье, какие последствия ждут компании, которые оплачивают услуги сотрудников, используя нелегальные схемы, и как можно выйти из зарплатной тени.
Серая зарплата – вознаграждение за труд, при котором часть суммы выплачивают официально (обычно эта сумма немногим превышает МРОТ), а другую часть выдают неофициально.
Вторая половина оплаты не фиксируется в бухгалтерских отчетах, от суммы неофициальной надбавки не делаются отчисления в государственные ведомства. Это снижает нагрузку на собственника предприятия, но ограничивает права и возможности персонала.
Минусы для получателя теневых доплат велики. Он не может:
- пожаловаться на задержку или сокращение дополнительных выплат;
- подтвердить свои истинные доходы в банке или при подготовке документов на визу;
- снять в полном объеме отпускные, больничные, компенсацию после сокращения.
Другая нелегальная схема оплаты труда включает регистрацию сотрудников в качестве самозанятых – особой категории, которая дает как работодателям, так и работникам право на более низкие ставки.
Как бы руководство компании ни старалось обходить официальные нормы оплаты труда, есть косвенные признаки того, что организация идет на хитрости и показывает меньшие суммы, чем действительно платит.
Признаки того, что компания занижает показатели платы:
- Указание более высокого оклада в описании вакансии на специальных ресурсах, чем в отчетах;
- Сигналы от сотрудников фирмы, жалобы на нарушения оплаты труда;
- Документы с указанием сумм бонусов, обнаруженные во время проверок;
- Доходы в справке, которую выдали сотруднику для получения кредита или визы, не совпадают с официальными.
Кто ответит за серую зарплату – работодатель или работник
Корректное отражение оплаты работы персонала – ответственность работодателя, взыскания за уход от сборов накладывают на организацию. Они бывают налоговые, административные и уголовные.
Если фирма не полностью выплачивает НДФЛ и страховые взносы, декларируя только часть оплаты персоналу, то взыскания за это прописаны в разных статьях Налогового кодекса Российский Федерации (НК РФ).
Один из видов ответственности за серую зарплату – начисление дополнительных взносов, пеней и штрафов. При этом штрафом облагаются суммы, связанные с начислением зарплаты (НДФЛ, страховые взносы), налогами на прибыль (НДС, прибыль, УСН, ЕСХН). Возможность взыскать с организации доплату НДФЛ оговорена в ст. 226 НК РФ.
Также ответственность за неполную уплату страховых взносов регламентирует ст. 122 НК РФ, она предполагает два вида штрафов: 20% и 40% от суммы неуплаченного взноса. Более высокий штраф накладывают, если налицо намеренное уменьшение, а частичные отчисления взносов за сотрудников подтверждают намеренность действий налогоплательщика.
Сокрытие доходов физлиц регулируется ст. 123 и грозит штрафом 20% от суммы, которую обязана выплатить компания.
Ответственность за серую зарплату установлена в КоАП РФ. Руководящие лица компании, отвечающие за бухгалтерскую отчетность и отчисления в ФНС, привлекают к административной ответственности, если они допустили занижение данных бухгалтерской отчетности более чем на 10%, или их деятельность привела к неуплате в особо крупных размерах согласно ст. 15.11 КоАП РФ.
Размеры штрафов:
- при первом нарушении – 5-10 тысяч рублей;
- при вторичном – 10-20 тысяч рублей;
- дисквалификация – от одного до двух лет.
Ст. 199 Уголовного кодекса РФ предполагает взыскания и уголовную ответственность за нарушения бухгалтерской отчетности.