Выплата «серой» заработной платы
С каждой зарплаты работодатель перечисляет в бюджет 43% налогов и взносов. Чтобы оптимизировать расходы, некоторые компании переходят на серые схемы. О том, какая предусмотрена ответственность за серую зарплату и как "обелить" выплаты, читайте в статье.
В чем опасность зарплаты в конвертах
За серые зарплаты в России работодателю грозит налоговая, административная и уголовная ответственность. Штрафы за неуплату налогов и взносов — 20% от неуплаченной суммы. Директора могут оштрафовать за нарушение требований к учету и отчетности на сумму до 10 000 рублей.
Руководителю компании может грозить уголовная ответственность сроком до двух лет, если недоимка крупная ― до 6 лет. Крупной считают сумму, если в течение трех лет подряд она превышает 15 млн рублей. Штраф от трудовой инспекции за неполную выплату зарплаты — до 50 000 рублей. Банк может заблокировать расчетный счет компании, заподозрив ее в серых зарплатных схемах.
Как госорганы узнают о зарплатах в конвертах
По отчетности компании. Работодатель не имеет права платить работнику, который отработал полный месяц и выполнил все обязанности заработную плату меньше МРОТ — минимального размера оплаты труда. В Республике Татарстан на 2023 год МРОТ в организациях внебюджетного сектора экономики составляет 19 565 рублей в месяц (при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда (трудовые обязанности)).
Минимальная заработная плата для работников государственных и муниципальных учреждений Республики Татарстан составляет 16 242 рубля в месяц.
Работодатели ориентируются на региональный МРОТ.
Другая сумма, на которую смотрят контролирующие органы ― прожиточный минимум. В 2023 году в Татарстане в расчёте на душу населения он составляет ― 12 219 рублей, для трудоспособного населения – 13 319 рублей, пенсионеров – 10 508 рублей, детей – 11 852 рублей.
Налоговики сравнивают зарплаты с величиной прожиточного уровня, а не с МРОТ. Соответственно, если работодатель в Республике Татарстан платит работникам менее 12 219 рублей, то это подозрительно для контролирующих органов.
Еще одна цифра ― средняя зарплата в регионе по виду экономической деятельности. На этот размер налоговики ориентируются, когда узнают среднюю зарплату в среднем по компании. Желательно, чтобы она тоже не была ниже установленного значения. Информацию о средних зарплатах в регионе можно узнать на сайте Росстата.
Важно: При этом в законах нет требований, чтобы зарплаты были не ниже величины прожиточного уровня или среднестатистических региональных уровней. Тем не менее налоговики и трудовые инспекторы приравнивают низкооплачиваемую работу к серой зарплате.
Если зарплаты меньше вышеуказанных значений ― это повод вызвать руководителя компании или ИП на комиссию. По ее итогам могут потребовать увеличить зарплаты или включить компанию в план выездных проверок — о проверке заранее не предупреждают.
Если претензии обоснованы, то лучше не доводить до проверок, а уведомить инспекцию, что представите уточненные декларации, погасите долги по НДФЛ и страховым взносам.
ПРИМЕР: ООО «ОБУВЬ» изготавливает и продает в г. Казани ботинки и платит менеджерам по продажам по 19 570 рублей.
Эта сумма выше МРОТ, но ниже зарплат в других компаниях Казани, которые занимаются такой же деятельностью. Налоговики сопоставят зарплаты и потребуют от директора пояснений.
По жалобам работников. Сотрудник, недовольный серой зарплатой, может пожаловаться в трудовую инспекцию или прокуратуру. Такая жалоба ― основание для внеплановой проверки. Причем работодателя не предупредят о ней заранее.
Плюс иногда работники просят указать в справке о зарплате реальную сумму, например, для оформления визы или кредита в банке. С такой справкой работник может пойти не в визовый центр, а в трудовую инспекцию — она передаст информацию налоговой. Причем справка станет доказательством вины — как правило, на ней есть подписи директора и главбуха, печать организации.
Еще одна опасная категория ― бывшие работники, недовольные увольнением. Они тоже могут написать жалобу в надзорные органы. При этом компанию нельзя обвинить в уходе от налогов только на основании показаний сотрудников — вину нужно доказывать. Так что компания может оспорить жалобу, заявив, что уволенный сотрудник предвзят. В пользу организации сыграет тот факт, что у него были дисциплинарные взыскания, и они задокументированы.
По итогам налоговой проверки. Налоговики могут проверить отчетность и сопоставить ее с информацией, полученной во время проверки. Например, изъять жесткий диск с компьютера главного бухгалтера и найти там сведения о серой зарплате.
Часто проверяющие находят платежные ведомости и кассовые документы с фамилиями работников, их подписями и выданными суммами. Еще налоговики могут вызвать сотрудников на допрос и спросить, правда ли работодатель платит серую зарплату.
По сайтам с вакансиями. Инспекторы проверяют вакансии в интернете, а потом сопоставляют их с отчетностью компании. Например, если по отчетности компания платит менеджерам 20 000 рублей, а в вакансиях указывает 40 000 рублей, то налоговая обязательно заинтересуется.