"Соры" хезмәт хакы түләү
Һәр хезмәт хакыннан эш бирүче бюджетка салымнарның һәм взносларның 43 процентын күчерә. Чыгымнарны оптимальләштерү өчен, кайбер компанияләр соры схемаларга күчәләр. Соры хезмәт хакы өчен нинди җаваплылык каралганы һәм түләүләрне ничек "агарту" турында мәкаләдә укыгыз.
В чем опасность зарплаты в конвертах
За серые зарплаты в России работодателю грозит налоговая, административная и уголовная ответственность. Штрафы за неуплату налогов и взносов — 20% от неуплаченной суммы. Директора могут оштрафовать за нарушение требований к учету и отчетности на сумму до 10 000 рублей.
Руководителю компании может грозить уголовная ответственность сроком до двух лет, если недоимка крупная ― до 6 лет. Крупной считают сумму, если в течение трех лет подряд она превышает 15 млн рублей. Штраф от трудовой инспекции за неполную выплату зарплаты — до 50 000 рублей. Банк может заблокировать расчетный счет компании, заподозрив ее в серых зарплатных схемах.
Как госорганы узнают о зарплатах в конвертах
По отчетности компании. Работодатель не имеет права платить работнику, который отработал полный месяц и выполнил все обязанности заработную плату меньше МРОТ — минимального размера оплаты труда. В Республике Татарстан на 2023 год МРОТ в организациях внебюджетного сектора экономики составляет 19 565 рублей в месяц (при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда (трудовые обязанности)).
Минимальная заработная плата для работников государственных и муниципальных учреждений Республики Татарстан составляет 16 242 рубля в месяц.
Работодатели ориентируются на региональный МРОТ.
Другая сумма, на которую смотрят контролирующие органы ― прожиточный минимум. В 2023 году в Татарстане в расчёте на душу населения он составляет ― 12 219 рублей, для трудоспособного населения – 13 319 рублей, пенсионеров – 10 508 рублей, детей – 11 852 рублей.
Налоговики сравнивают зарплаты с величиной прожиточного уровня, а не с МРОТ. Соответственно, если работодатель в Республике Татарстан платит работникам менее 12 219 рублей, то это подозрительно для контролирующих органов.
Еще одна цифра ― средняя зарплата в регионе по виду экономической деятельности. На этот размер налоговики ориентируются, когда узнают среднюю зарплату в среднем по компании. Желательно, чтобы она тоже не была ниже установленного значения. Информацию о средних зарплатах в регионе можно узнать на сайте Росстата.
Важно: При этом в законах нет требований, чтобы зарплаты были не ниже величины прожиточного уровня или среднестатистических региональных уровней. Тем не менее налоговики и трудовые инспекторы приравнивают низкооплачиваемую работу к серой зарплате.
Если зарплаты меньше вышеуказанных значений ― это повод вызвать руководителя компании или ИП на комиссию. По ее итогам могут потребовать увеличить зарплаты или включить компанию в план выездных проверок — о проверке заранее не предупреждают.
Если претензии обоснованы, то лучше не доводить до проверок, а уведомить инспекцию, что представите уточненные декларации, погасите долги по НДФЛ и страховым взносам.
ПРИМЕР: ООО «ОБУВЬ» изготавливает и продает в г. Казани ботинки и платит менеджерам по продажам по 19 570 рублей.
Эта сумма выше МРОТ, но ниже зарплат в других компаниях Казани, которые занимаются такой же деятельностью. Налоговики сопоставят зарплаты и потребуют от директора пояснений.
По жалобам работников. Сотрудник, недовольный серой зарплатой, может пожаловаться в трудовую инспекцию или прокуратуру. Такая жалоба ― основание для внеплановой проверки. Причем работодателя не предупредят о ней заранее.
Плюс иногда работники просят указать в справке о зарплате реальную сумму, например, для оформления визы или кредита в банке. С такой справкой работник может пойти не в визовый центр, а в трудовую инспекцию — она передаст информацию налоговой. Причем справка станет доказательством вины — как правило, на ней есть подписи директора и главбуха, печать организации.
Еще одна опасная категория ― бывшие работники, недовольные увольнением. Они тоже могут написать жалобу в надзорные органы. При этом компанию нельзя обвинить в уходе от налогов только на основании показаний сотрудников — вину нужно доказывать. Так что компания может оспорить жалобу, заявив, что уволенный сотрудник предвзят. В пользу организации сыграет тот факт, что у него были дисциплинарные взыскания, и они задокументированы.
По итогам налоговой проверки. Налоговики могут проверить отчетность и сопоставить ее с информацией, полученной во время проверки. Например, изъять жесткий диск с компьютера главного бухгалтера и найти там сведения о серой зарплате.
Часто проверяющие находят платежные ведомости и кассовые документы с фамилиями работников, их подписями и выданными суммами. Еще налоговики могут вызвать сотрудников на допрос и спросить, правда ли работодатель платит серую зарплату.
По сайтам с вакансиями. Инспекторы проверяют вакансии в интернете, а потом сопоставляют их с отчетностью компании. Например, если по отчетности компания платит менеджерам 20 000 рублей, а в вакансиях указывает 40 000 рублей, то налоговая обязательно заинтересуется.